代開增值稅專用發票實作

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2020年11月17日11:55:49
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1、代開增值稅專用發票適用銷貨方是小規模納稅人,購貨方是一般納稅人,可開具增值稅專用發票(可抵扣)

2、發票開具的貨物名稱要符合公司經營范圍;

3、國稅網上申請并打印代開發票申請表。登陸國稅網,登陸方法與報稅時相同,在菜單上點擊“我要申請”,選擇“發票”-“申請代開增值稅專用發票”,右邊顯示下圖,點擊申請后《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》,填寫購方稅號、名稱等信息,填寫代開貨物名稱、金額等內容,選擇銷貨方銀行種類代碼、銀行代碼等,填完保存后點“下一步”,完成后打印《申報表》,簽字蓋章;如代開金額超過10萬,申請單上先隨便填上10萬以內數字,打印后書面更改;

4、攜帶《申報表》、公章、發票章、稅務登記證副本或“三證合一”后的營業執照副本(原件和復印件)到所屬稅務局辦理;

5、工程和房屋租賃票代開另行規定;

6、代開發票扣稅及報稅。代開發票當場直接從三方協議賬戶扣稅(包括增值稅和城建稅),不刷卡不收現金,小規模納稅人公司所代開的發票金額不再享受減免稅政策。填納稅申報表時,在《稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額》欄自動顯示,《本期預交稅額》欄自動顯示。

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